新事業進出補助金は非課税？消費税はかかるのか解説します

中小企業の新たな挑戦を支援する「新事業進出補助金」。
2025年4月公募開始予定で、事業再構築補助金の後継制度としてスタートし、多くの中小企業・個人事業主から注目を集めています。
しかし、補助金を受け取るにあたり、よくある疑問の一つが「補助金に税金はかかるのか？」「消費税はどう処理するのか？」といった税務上の取り扱いです。

本記事では、新事業進出補助金の課税関係や消費税の取り扱いについて、会計・税務の視点からわかりやすく解説します。

新事業進出補助金とは？｜制度の概要

新事業進出補助金（正式名称：中小企業新事業進出促進事業）は、既存事業と異なる事業への前向きな挑戦であって、新市場・高付加価値事業への進出を後押しすることで、中小企業等が企業規模の拡大・付加価値向上を通じた生産性向上を図り、賃上げにつなげていくことを目的とした補助金となっています。
公募開始は2025年4月からとなっており、注目されている補助金です。

補助率は1/2で、補助額は最大9,000万円となっています。

補助率・補助額が高く補助対象経費も幅広いです。
採択率は低めに予想されている難易度が高い補助金となりますが、チャレンジする価値は十分にあるでしょう。

新事業進出補助金は課税対象？不課税？

消費税の取り扱い

補助金は新事業進出補助金に限らず、対価性のない収入（役務の提供や物品販売の対価ではない）であるため、消費税は不課税となります。

つまり、補助金を受け取ったからといって、受領時に消費税を納付する必要はありません。
国税庁の確定申告書の作成コーナーでも下記の通り説明されています。

課税の対象とならないもの（不課税）の具体例

• 奨励金・助成金・補助金等
  事業者が国又は地方公共団体等から受ける奨励金、助成金若しくは補助金等のように、特定の政策目的の実現を図るための給付金は、資産の譲渡等の対価に該当しないからです。

（確定申告書等作成コーナーよくある質問　国税庁）

ただし、補助金で購入した設備や物品には消費税が含まれるため、課税売上割合に応じて仕入控除税額の調整が必要になります（詳しくは後述）。

法人税・所得税の取り扱い

一方、法人税や所得税の観点では、補助金は「益金（収入）」として計上され、課税対象になります。

具体的には、

• 補助金交付決定があった時点の事業年度に
• 補助金の金額を「雑収入」等として計上し
• 経費と相殺され、最終的に所得が算出される

という流れになります。

補助金で購入した設備の消費税処理

具体例：1,000万円の設備を導入し、補助金で500万円を受給した場合

• 購入金額：1,000万円（税込1,100万円）
• 消費税額：100万円（10%）
• 補助金額：500万円（不課税）

この場合、全体の消費税100万円のうち、補助金で賄われた部分（500万円相当）については、仕入税額控除が制限される可能性があります。

課税売上割合が100%であれば、全額控除できるケースもありますが、原則として補助金部分は「対価性のない資産の取得」とみなされ、控除対象外となるため注意が必要です。

税務上の詳細な処理は、会計事務所や税理士と相談するのがベストです。

補助金に伴う経理処理のポイント

（1）補助金の収益計上

• 勘定科目：「雑収入」「補助金収入」など
• 計上時期：補助金の交付決定日になる可能性が高い

（2）消費税の仕入控除

• 購入設備の課税仕入れについて
• 補助金分に相当する部分は仕入控除ができない

（3）減価償却との関係

• 補助金を受けた資産も通常通り減価償却が必要
• 減価償却資産の取得価額は全額（補助金控除後ではない）

補助金活用時は専門家のサポートを

新事業進出補助金は、中小企業の挑戦を後押しする大きなチャンスです。しかし、申請から実施、経理処理、税務処理に至るまで、多くの専門知識が必要です。

特に税務処理については、

• 消費税の仕入控除制限
• 法人税の計上タイミング
• 減価償却との整合性

など、ミスがあると後々の税務調査で指摘されるリスクがあります。

そのため、補助金の申請支援だけでなく、会計・税務まで一貫してサポートできる専門家（会計事務所・税理士）に相談することを強くおすすめします。

まとめ：新事業進出補助金の課税・消費税の基本

弊社では、今後公募が開始される予定である「新事業進出補助金」「中小企業成長加速化補助金」についてもご相談をお受けしております。

弊社はこれまで、ものづくり補助金をはじめとして事業再構築補助金、中小企業省力化投資補助金のサポートも行っており、多数の採択実績があります。また、交付申請や事業化状況報告等の補助金申請後のご相談やサポートも承っております。お困りごとがございましたらお気軽にご連絡下さい。